Was versteht man unter Ertragsverwendung?
Unter dem Terminus „Ertragsverwendung“ eines Fonds wird der Anleger darüber informiert, in welcher Form die erwirtschafteten Erträge an ihn fließen.
Man unterscheidet dabei grundsätzlich zwischen thesaurierenden und ausschüttenden Fonds. Zudem gibt es Mischformen, also Fonds, die sowohl ausschütten, als auch thesaurieren.
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Ausschüttung der Fondserträge
Ein ausschüttender Investmentfonds sammelt die erwirtschafteten Erträge über einen festgelegten Zeitraum und schüttet diese dann an die Anleger aus.
Üblicherweise erfolgt die Ausschüttung einmal im Jahr. Manche Fonds zahlen die Erträge allerdings auch quartalsweise, halbjährlich oder gegebenenfalls unregelmäßig aus.
Bei der Ausschüttung erhält jeder Anleger entsprechend seiner Fondsanteile eine Gutschrift. Zugleich reduziert sich der Preis der Fondsanteile um den Ausschüttungsbetrag.
Da mit der erfolgten Ausschüttung die Erträge aus dem Fonds als zugeflossen gelten, sind sie zu diesem Zeitpunkt steuerpflichtig.
Die Depotbanken führen bei inländischen Fonds die Kapitalertragssteuer, den Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls die Kirchensteuer direkt an das Finanzamt ab. Bei Fonds, die ganz oder teilweise im Ausland aufgelegt wurden oder deren Depots sich im Ausland befinden, muss der Anleger selbst aktiv werden und die erhaltenen Ausschüttungsbeträge in seiner Steuererklärung angeben.
Neben der Barauszahlung der Fondserträge hat der Anleger auch grundsätzlich die Option der Wiederanlage. Statt der Gutschrift investiert dabei die Depotführungsgesellschaft den entsprechenden Betrag der Ausschüttung für den Anleger in weitere Fondsanteile.
Thesaurierung als Ertragsverwendung
Die Wiederanlage der erwirtschafteten Erträge ist bei thesaurierenden Fonds keine Option, sondern deren Charakterisik. Denn bei der Thesaurierung als Ertragsverwendung werden die Gewinne des Investmentfonds prinzipiell und automatisch wieder angelegt. Eine Gutschrift oder Barauszahlung erfolgt daher nicht.
Expertentipp
Mit der Thesaurierung steigt das Anlagekapital der Investmentgesellschaft. Daher spricht man hier auch von akkumulierenden Fonds.
Ertragsverwendung ist Teil der Anlagestrategie
Die Ertragsverwendung der Investmentfonds spielt bei deren Beurteilung eine entscheidende Rolle. Denn sie gehört nicht zuletzt zur Anlagestrategie des Investmentfonds. Die jeweiligen Fondsprospekte oder Fondsfactsheets informieren die Anleger über das genaue Ausschüttungsverhalten ihrer Fonds. Bei unserer Partnerbank der FNZ Bank sind diese Informationen stets unter dem Stichwort „Ertragsverwendung“ zu finden.
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