Die Verbuchung der Vorabpauschale findet am Wochenende 24.01.2026/25.01.2026 statt. Der steuerliche Zufluss ist am 02.01.2026.
Der Basiszinssatz für die Vorabpauschale 2025 wurde auf 2,53% festgesetzt. Da gem. § 18 Abs. 1 Satz 2 InvStG nur 70 % davon anzusetzen sind, beträgt der maßgebende Zinssatz 1,77%.
Wann ist eine Vorabpauschale nicht zu berücksichtigen?
Sie müssen keine Vorabpauschale entrichten wenn,
- der FNZ Bank ein Freistellungsauftrag in ausreichender Höhe vorliegt (nur im Privatvermögen)
- noch nicht verrechnete Verluste vorhanden sind in Ihrem Depot bei der FNZ Bank (nur im Privatvermögen)
- eine entsprechende Nichtveranlagungsbescheinigung bei der FNZ Bank eingereicht wurde (sowohl im Privat- als auch im Betriebsvermögen.)
Wie wird die Vorabpauschale erhoben?
Im oben genannten Zeitraum wird die FNZ Bank die Vorabpauschalen zu Lasten der betreffenden Depotpositionen mittels Stückeverkauf gemäß AGB der FNZ Bank verbuchen.
Das bedeutet für Sie, es werden Fondsanteile verkauft!
Fallen für die Abführung der Vorabpauschale bei einem Stückeverkauf Steuern an?
Ja, bei einem Stückeverkauf wird der Betrag für den Einbehalt der Kapitalertragssteuer, Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer auf die Vorabpauschale durch einen Stückeverkauf der Fondsanteile zur Verfügung gestellt.
Bei einem Verkauf der Fondsanteile werden die bisher vom Kunden bereits versteuerten Vorabpauschalen vom Verkaufserlös wieder abgezogen, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden.
Kann ich die Vorabpauschale auch von meinem Konto abbuchen lassen?
Alternativ zum Stückeverkauf können Sie auch eine Abrechnung über Ihr Konto flex bei der FNZ Bank veranlassen. Füllen Sie bitte hierzu das nachfolgende Formular aus
Auftrag Abrechnung Vorabpauschaleund senden Sie dieses direkt an die FNZ Bank: FNZ Bank, 80218 München.
Der Auftrag für 2026 musste bis einschließlich 16.12.2025 (Posteingang FNZ Bank) von Ihnen bei der FNZ Bank im Original eingereicht werden. Eine Hinterlegung für das aktuelle Kalenderjahr ist nicht möglich, nur für die Folgejahre. Der Auftrag wird grundsätzlich unbefristet eingerichtet.
Eine Abrechnung über ein externes Konto ist nicht möglich.
Was passiert, wenn ein Stückeverkauf oder eine Abbuchung nicht möglich ist?
Sollte ein Stückeverkauf oder ein Kontoeinzug in Ausnahmefällen nicht möglich sein, muss im Folgejahr eine entsprechende Meldung an das Finanzamt erfolgen.
Warum wird eine Vorabpauschale erhoben?
Eine Vorabpauschale wird dann erhoben, wenn der Fonds eine positive Wertentwicklung in 2025 hatte und der Basiszinssatz positiv ist.
Die Informationen bezüglich einer positiven Wertentwicklung des Fonds wird der FNZ Bank in der 2. Kalenderwoche 2026 zur Verfügung gestellt.
Quelle: FNZ Bank Vermittler Newsletter vom 10.11.2025 & 19.01.2025; Alle Angaben sind ohne Gewähr und können sich jederzeit ändern.