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ebase Informationen zur Vorabpauschale

Mitteilung vom 22.11.2019

Ab 2018 wird für inländische und ausländische Investmentfonds, die keine oder eine nur geringe Ausschüttung im Kalenderjahr vorgenommen haben, eine sogenannte Vorabpauschale als Besteuerungsgrundlage angesetzt.

Die Vorabpauschale ist eine pauschalisierte Mindestrendite, die sich am Basiszins der risikolosen Marktverzinsung der Bundesbank orientiert. Der für das betreffende Kalenderjahr anzuwendende Basiszins wird von der Finanzverwaltung veröffentlicht. Die Vorabpauschale wird nur erhoben, sofern eine positive Wertentwicklung des Investmentfonds vorliegt. Auf die Vorabpauschale ist ebenfalls der jeweils gültige Teilfreistellungssatz anzuwenden.

Die Vorabpauschale wurde erstmalig am 02.01.2019 für das Kalenderjahr 2018 erhoben. Sie wird jeweils am ersten Werktag des folgenden Kalenderjahres für das vorangegangene Kalenderjahr ermittelt.

Was ist die Vorabpauschale?

Die Vorabpauschale ist der Betrag, um den die Ausschüttungen eines Investmentfonds innerhalb eines Kalenderjahres den Basisertrag für dieses Kalenderjahr unterschreiten. Der Basisertrag wird ermittelt durch Multiplikation des Rücknahmepreises des Investmentanteils zu Beginn des Kalenderjahres mit 70% des Basiszinses. Der für 2019 festgesetzte Basiszins beträgt 0,52%. Der Basisertrag ist auf den Mehrbetrag begrenzt, der sich zwischen dem ersten und dem letzten im Kalenderjahr festgesetzten Rücknahmepreis zuzüglich der Ausschüttungen innerhalb des Kalenderjahres ergibt.

Fällt eine Vorabpauschale als Ertrag an, wird die darauf entfallende Kapitalertragssteuer, Solidaritätszuschlag und ggfs. Kirchensteuer durch einen entsprechenden Stückeverkauf des betroffenen Investmentfonds beglichen. Der Stückeverkauf erfolgt jedoch nur dann, wenn der ebase kein Freistellungsauftrag, eine NV-Bescheinigung oder einen sonstigen Freistellungsgrund vorgelegen hat. Der Stückeverkauf wird auf einem regulären Depotauszug reportet. Sollte ein Stückeverkauf nicht möglich sein, erfolgt eine entsprechende Meldung an das Finanzamt.

Vermeiden Sie einen Stückeverkauf und richten Sie eine Freistellungsauftrag bei der ebase ein.

Die während der Besitzzeit angesetzten Vorabpauschalen mindern bei einer Veräußerung der Investmentanteile das Veräußerungsergebnis.

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Quelle: ebase Vermittler News vom 21.11.2019

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